卡羅的部落格

退休之後，很自然要開始面對人生終點這件事。一旦真的來臨，子女配偶就要繼承你的遺產。依現行遺產稅法的規定，超過法定免稅額和扣除額外的遺產，要課10%的遺產稅。這趟旅程原價50萬元，如果我們不去，而把錢留下來，成了遺產的話，要課10%，也就是5萬元的遺產稅。因此不管我們去不去，這5萬元其實早就不是我們的了，而是屬於國家的。這就是為什麼我敢說「已經直接打九折了」的原因。實質上，這趟旅程真正的花費是45萬元。

請記住，人生下半場的所有花費都是打九折，所以當然可以痛快開心地去花了，因為反正不花白不花。

我也不忌諱，就以我為例，來向各位說明相關稅法中的免稅額與扣除額的規定。首先，每個人都有1200萬元的免稅額。其次，配偶仍健在，可扣除493萬元。再者，我有三個成年子女，每人有50萬元扣除額，總共150萬元；如果你的子女未成年，扣除額還更高，而且年紀愈小，金額愈高。最後，喪葬費還可扣除123萬元。其他的扣除額還包括父母、殘障，和扶養親屬的部分，一般人大概用不到，我就先略過。把上述金額全部加起來，我的免稅額和扣除額合計為1966萬元。我的遺產超過這個金額以上的部分，才要課遺產稅。

遺產項目主要包含現金、房屋、土地，還有股票等等，這是稅捐單位可以直接提供給你的，其他黃金、珠寶、古董、字畫，我想一般人大概不會據實以告。19966萬元看來很多，但如果你要有一個安穩無憂的退休生活，加上你在大都會區有房產，就一定會超過這個金額，所以勢必要繳一些遺產稅了。

我認為遺產稅是國家的總清算稅。你在生前拼了老命節稅、逃稅，最後總會全部現出原形，這時國家就會來一次收網。例如，這幾年吵得不可開交的證券交易所得稅，就算現在不收，最後你從股票上賺到的錢還不是乖乖繳稅了？

因此，很多人當然就會在生前開始費心規劃如何節省遺產稅。但是你想得到的撇步，政府同樣想得到，然後把所有可能的後路全部都封得密密實實，讓你插翅都難飛。當然，有些有錢人還是有方法透過複雜的海外安排，讓遺產稅繳納的金額和他的身價顯不相當，但是那些安排恐怕沒有八位數是辦不下來的。別羨慕有錢人，反正你做不到，就不要胡思亂想了。

我認為最簡單、直接的節稅方法就是去消費，把它花到財產總值不超過1966萬元，不就什麼稅都不必繳了嗎？

其次，夫婦兩人的總財產最好平均分配，免得其中一人太高，要繳遺產稅，另一人太低、平白浪費了免稅額和扣除額的政府美意。我和老婆的總免稅額和扣除額不是一千九百六十六萬元的兩倍，因為配偶扣除額只能計算一次，所以應該是3439萬元。為此，我們買的第二棟房子就是以老婆的名義買的，而股票投資也早就是我們兩人齊頭並行。

生前就把財產分批贈與給子女以規避遺產稅，應該是最常見的做法，但我卻非常不贊成。子女拿到財產就遺棄父母的新聞屢見不鮮，並不是我反對的主因﹝我對自己的教養成果，還是深具信心﹞，而是太早讓他們不勞而獲，絕對會害了他們。以前父母的期待是「養兒防老」，現在的主流想法卻是「養老防兒」，這真的是一件非常諷刺的事。我情願讓他們繳遺產稅，也不贈與給他們。

當然，有人用信託的方式避免上述悲劇，但我的重點不是怕他們「遺棄」我，而是怕他們「遺忘」了應有的上進心。信託當然要付費，那就不必了吧！
還有一個可遇不可求的節稅方法，就是在計算你的遺產時，帳上股票正好遭逢股災，稅就可以少繳很多。等繳完後，股價才開始狂飆，不只解套還大賺。果真如此，那一定是你的子女福星高照、洪福齊天了。

好好享受從此永遠的九折優惠，不只開心花錢，還能有效節省遺產稅。

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 作者：施昇輝